Ulga termomodernizacyjna: co sprawdzić przed rozliczeniem?

Ulga termomodernizacyjna jest odliczeniem podatkowym, a nie dotacją wypłacaną na zakup urządzenia. Mogą z niej korzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych po spełnieniu ustawowych warunków.

Dla kogo jest ulga

Sprawdź, kto jest właścicielem domu i kto poniósł wydatek. Z ulgi może skorzystać również współwłaściciel. Dom jednorodzinny może być wolnostojący, w zabudowie bliźniaczej albo szeregowej. Przy pierwszym odliczeniu znaczenie ma tytuł własności w chwili składania zeznania. Przykłady dotyczące współwłasności małżonków i sprzedaży domu znajdziesz w poradniku Ministerstwa Finansów.

Możesz odliczać wydatki od dochodu opodatkowanego według skali lub podatkiem liniowym, a przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – od przychodu. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika i obejmuje łącznie wszystkie jego przedsięwzięcia w należących do niego domach. Nie odnawia się przy następnej fakturze ani przy modernizacji kolejnego budynku.

Kto nie skorzysta

Najemca, który nie jest współwłaścicielem domu, nie nabywa prawa do ulgi przez sam fakt zapłaty za prace. Ulga dotyczy termomodernizacji budynku jednorodzinnego; kosztów budowy nowego domu nie można odliczyć jako modernizacji. Sam remont mieszkania w bloku także nie spełnia tych warunków. Liczą się budynek, tytuł własności oraz związek wydatku z przedsięwzięciem opisanym w warunkach odliczenia Ministerstwa Finansów.

Nawet właściciel domu nie odliczy części wydatku, która została mu zwrócona, została zaliczona do kosztów uzyskania przychodu lub była już rozliczona w ramach innej ulgi podatkowej. Jeśli dotacja pokryła całą daną pozycję, z tej pozycji nie pozostaje nic do odliczenia.

Jakie prace warto zweryfikować?

Sprawdź aktualny wykaz materiałów, urządzeń i usług objętych odliczeniem. Obejmuje on określone wydatki służące poprawie efektywności energetycznej. Nie należy zakładać, że każdy zakup związany z remontem, ogrzewaniem czy fotowoltaiką automatycznie uprawnia do ulgi.

Przykład: jeżeli oferta obejmuje wymianę okien zewnętrznych oraz malowanie pozostałych pomieszczeń, rozdziel te pozycje. Urzędowy wykaz materiałów, urządzeń i usług obejmuje stolarkę okienną i jej wymianę, lecz nie daje podstawy do odliczenia całego remontu. Przy pompie ciepła sprawdź, czy urządzenie jest częścią instalacji ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody. W wykazie jest również audyt energetyczny wykonany przed przedsięwzięciem; nie jest on jednak warunkiem skorzystania z ulgi.

Dokumenty i termin zakończenia

Zachowuj prawidłowe faktury oraz dokumenty dotyczące inwestycji. Zweryfikuj wymagany termin zakończenia przedsięwzięcia i zasady wykazania odliczenia w zeznaniu PIT. Sprawdź także właściwy dla siebie limit oraz możliwość wykorzystania odliczenia w kolejnych latach.

Na zakończenie przedsięwzięcia masz 3 kolejne lata, liczone od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Datą poniesienia wydatku jest dzień wystawienia faktury. Jeżeli nie zakończysz prac w wymaganym czasie, wcześniej odliczone kwoty doliczasz w rozliczeniu za rok, w którym upłynął termin. To inna zasada niż przenoszenie odliczenia, gdy zabrakło dochodu.

Co, jeśli otrzymujesz również dotację?

Oddziel wydatki poniesione z własnych środków od kwot dofinansowanych lub zwróconych. Tej samej sfinansowanej części wydatku nie można traktować jak samodzielnie poniesionego kosztu do odliczenia. Późniejszy zwrot może wymagać odpowiedniego rozliczenia.

Przykład z wymianą okien: jeżeli przed rozliczeniem PIT otrzymałeś dotację pokrywającą część faktury, pomniejsz kwalifikujący się wydatek o tę część. Jeżeli wcześniej odliczyłeś cały kwalifikujący się koszt, a w późniejszym roku otrzymałeś jego częściowy zwrot, dolicz do dochodu lub przychodu kwotę wcześniej odliczoną i następnie zwróconą. Robisz to w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu. Ministerstwo Finansów wyjaśnia tę zasadę na przykładzie dotacji otrzymanej po odliczeniu.

Przed złożeniem PIT

Porównaj faktury z aktualnymi zasadami Ministerstwa Finansów. Sposób rozliczenia zależy od Twojej sytuacji podatkowej; wątpliwości dotyczące konkretnego wydatku wyjaśnij przed złożeniem zeznania.

Krok po kroku

1. Sprawdź prawo do ulgi i zakres prac. Porównaj każdą pozycję oferty z wykazem właściwym dla roku poniesienia wydatku. Przy planowaniu kolejności prac zajrzyj do poradnika o kolejności termomodernizacji. Kalkulator kosztów ogrzewania pomoże porównać warianty ogrzewania, ale nie oblicza ulgi podatkowej.
2. Wykonaj prace i zbierz faktury. Ustal z wykonawcą opis materiałów i usług, żeby było wiadomo, czego dotyczy wydatek. Podstawą jest faktura wystawiona przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia. VAT może wejść do odliczanej kwoty, o ile nie został odliczony na podstawie przepisów o VAT.
3. Oblicz własny wydatek. Przy każdej fakturze zanotuj koszt z wykazu, kwotę dofinansowania przypisaną do tego kosztu i pozostałą część własną. Następnie sprawdź, ile swojego limitu wykorzystałeś we wcześniejszych rozliczeniach. Zachowaj zestawienie razem z dokumentami dotacji.
4. Wykaż ulgę w rocznym zeznaniu. Użyj formularza właściwego dla Twojego sposobu opodatkowania i dołącz PIT/O. Jeśli dochód lub przychód nie wystarczył na pełne odliczenie, niewykorzystaną część możesz rozliczyć w kolejnych latach, nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku.

Najczęstsze błędy

• Odliczenie całej faktury za remont. Wyszczególnij prace z wykazu, zamiast przypisywać do ulgi również roboty niezwiązane z termomodernizacją.
• Rozliczenie na podstawie wyceny. Oferta, umowa i potwierdzenie przelewu nie zastępują faktury wymaganej do odliczenia.
• Pominięcie dotacji. Nie odliczaj ponownie kwoty pokrytej przez program Czyste Powietrze. Przy innych inwestycjach podobnie oddzielaj wydatki zwrócone, np. w ramach dotacji na magazyn energii.
• Pomylenie instrumentów. Ulga to odliczenie w PIT. Premia termomodernizacyjna BGK ma odrębną procedurę. Z kolei Moje Ciepło jest programem dotyczącym pomp ciepła w nowych domach, a nie odliczeniem podatkowym.

Jak to wygląda z Grupą EVO

Mamy siedzibę w Mławie; na północnym Mazowszu oraz Warmii i Mazurach wykonujemy termomodernizację, wymieniamy okna także jako osobną usługę i montujemy pompy ciepła. Wykonujemy audyty energetyczne i świadectwa charakterystyki energetycznej; audyt kosztuje 1200 zł netto, a jego koszt jest kompensowany przy wyborze naszej oferty. Wystawiamy dokumenty za wykonane prace, a właściciel rozlicza ulgę w swoim PIT. Przy Czystym Powietrzu oraz premii termomodernizacyjnej i remontowej prowadzimy sprawę klienta od wniosku do rozliczenia dofinansowania.